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成都公司发放中秋月饼财税怎么处理

2018-09-23 浏览:53

逢年过节,公司总会为职工预备应节的福利。2017年中秋佳节将至,月饼市场渐渐升温,不管是为了联结和客户的情感,照旧发给自家职工的福利,意味节日的月饼,变成公司的最好挑选。但是,购置月饼的付出该如何入账,又该怎样制止由月饼引发的财税危险?

月饼税务怎样处理?

1、增值税

用于赠予客户的月饼大多数公司都以为该计入增值税,将购置月饼的增值税公用发票停止进项数额的抵扣。但是,真的是如许吗?

增值税暂行法令划定:将财物、托付加工或购进的货品无偿赠予给其他单元,视为出售货品,交纳增值税。但是,公司奉送月饼给客户并非无偿,是一种保护客户干系的本领,因而,公司购置赠予客户月饼的用度并不克不及记为为增值税。

将月饼用作职工福利发放增值税处理比力简单,该举动归于将购进货品用于团体福利景象,不得从销项税额中抵扣进项税额,详细税务处理与小我私家消耗相同等。

2、能否要交纳个税

中国并不存在“月饼税”,“月饼税”只是是一种讥讽,那公司发月饼究竟需不必要扣缴小我私家所得税呢?

小我私家所得税划定:指小我私家任职或受雇时期获得的工薪、奖金、年末加薪、休息分红、补助、补助以及与别的相干所得(包罗现金、什物、有价证券等情势)。月饼归于什物情势所得,因此,对发放给职工福利的月饼用度,公司职工应交纳小我私家所得税。

必要留意的是:假如送给非本单元职员,大概按其他所得项目,全额实用20%的税率代扣代缴小我私家所得税。

3、公司所得税

《关于公司处置财物所得税处理题目的关照》划定:公司将财物移用于外交应付,或用于员工福利,因财物全部权属已产生改动而不归于外部处置财物,应按划定视同出售断定支出。

公司将月饼用于外交应付和职工福利,应按划定视同出售处理,停止公司所得税年度申报时,必要在“视同出售支出”和“视同出售本钱”节目填写相应金额。如用于外交应付:凭据公司所得税法的划定,公司产生的与消费谋划运动有关的事务款待费付出,根据产生额的60%扣减,但最高不得凌驾当年出售(业务)支出的5‰;

如用于员工福利:凭据经费泉源不一样,扣减限额存在差异:如归于员工福利费付出,则在不凌驾人为、薪水总额14%的部门,准予扣减,如归于工会经费付出,则在不凌驾人为、薪水总额2%的部门,准予扣减。

综上,月饼节的“月饼税”,应凭据月饼的现实用处,归为事务款待费、员工福利费和工会经费项目,并在公司所得税年度申报时停止限额扣减,公道制止税务危险。


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